港口是对外的门户,已经形成了强大的经济形态,港口经济对于贸易企业来说,建立进出口公司享受港口经济相关税收政策的重点是什么?企业在从事港口业务时需要注意什么?
跨境运营|企业享受进出口经济税务优惠有哪些防范措施
据了解,港口经济是以港口为载体,以港口物流、人员流动、资本流动和信息流为重点的跨境、跨行业、多层次、多环节的复合经济体系。基于此,参与港口经济的进出口企业不同于国内贸易企业,其涉税问题相对复杂。
税务相关事项的例子:
生产型出口企业出口的商品不仅涉及国内生产加工的涉税事项,还涉及出口退(免)税等出口业务。
为了提供跨境运输服务,企业不仅要处理国内港口基础设施和公共设施建设的涉税问题,还要关注零税率退税等申报问题。
进口货物的企业还需要处理与进口增值税、消费税和关税有关的问题。
对外支付资金不仅需要按照外汇管理部门的要求进行具体的业务报告,超过一定数额的,还需要到主管税务部门备案;
“走出去”还面临着如何避免双重征税和如何解决涉税纠纷等问题。
根据海关总署的公开数据,到目前为止,中国已有307个对外开放港口,基本形成沿海和沿江港口密集分布的全方位立体港口开放格局,与周边沿边界线多点设立陆(铁、公路)港,各省(自治区、直辖市)重点城市(自治区、直辖市)和旅游城市空港基本覆盖。
随着港口的开放,中国港口经济发展迅速,为中国成为世界上最大的货物贸易国做出了应有的贡献。今年1-10月,中国进出口贸易总额25.63万亿元,进出口货物总量37.57亿吨。
相关专家表示,对于企业来说,在跨境经营中,不仅要抓住中国港口经济发展的机遇,还要把握相关税收政策,实现安全经营。
实际操作的关键是折扣大,使用好才是关键。
随着宏观政策在动态调整过程中的调整,港口经济的优惠力度越来越大,范围越来越广。
税务总局税务干部继续教育学院教授王文清表示,跨境电子商务综合试验区零售出口税收优惠政策的调整也是一个典型的例子。
2018年9月,财政部、税务总局、商务部、海关总署联合发布了《关于跨境电子商务综合试验区零售出口税收政策的通知》(财税字〔2018〕103号)。跨境电子商务综合试验区内的跨境电子商务零售出口企业未取得有效采购证出口的货物,符合规定条件的,应当试行增值税和消费税免税政策。
在此基础上,税务总局于2019年10月26日发布了《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》(税务总局公告2019年第36号),明确从2020年1月1日起,综合试验区内的跨境电子商务企业将试行以应税所得率的形式核定征收企业所得税,统一确定为4%。增值税、消费税和所得税相继推出税收优惠,这对企业来说是件好事王文清说。
随着“一带一路”倡议的不断推进,中国与越来越多的签订了双边税收协定,国内企业开展进出口贸易的市场越来越广阔。对于跨境贸易企业,有必要及时更新对国际税收政策的理解和把握,特别是中国是否与其他签订了双边税收协定或自由贸易协定,并注意协定中关于优惠税收待遇和优惠税率的具体规定。
在实践中,许多企业都瞄准了港口经济带来的巨大机遇。例如,2018年10月24日港珠澳大桥建成通车后,格力地产制定了明确的发展战略:深挖粤港澳及海湾地区的资源,快速培育港口经济产业,实现高质量发展,形成辐射海湾地区乃至世界的影响力。
在这个过程中,可以帮助您注册国内外公司,建立合理的投资框架,帮助企业抓住发展机遇,充分利用税收优惠。
专家提醒申报要有技巧,不要忽视细节。
对于大多数参与港口经济的企业来说,税务机关和海关当局的信息报告将参与开展业务。专业人士提醒企业把握细节,注重申报技巧。
例如,一家企业支付100万元购买价值90万元的设备和价值10万元的版税。在这方面,报关单数据的填写方式将直接影响交易的性质和税收法律法规的适用。
如果10万元的特许权使用费与进口货物无关,则不需要缴纳进口税和增值税,只需缴纳税务部门的税款。进口货物涉及10万元特许权使用费的,设备价格按照100万元计入报关单,或者另外向海关申报10万元应纳税特许权使用费。在这种情况下,企业应按13%的税率缴纳进口增值税和相应的关税。
对于许多生产型出口企业来说,对于多条生产线和不同生产线生产的产品,适用的增值税率和出口退税率可能不同。企业在办理出口退(免)税申报时,应根据不同的关税代码分别计算,并准确填写申报单。如果一个企业能够从源头做起,就可以在会计和日常会计阶段通过加强管理和处理出口退税来节省很多东西。
这提醒企业准确把握业务实质,合规填写报关数据,防范后续税务风险。特别是在合同签订过程中,建议对服务的性质做出明确、真实、清晰的定义,并在紧急情况下尽可能多地收集相关信息和资料。
与此同时,随着税务、海关、外汇等部门信息管理方式的不断升级和数据对比的不断加强,企业的“不合逻辑”涉税数据很容易被发现。据海关总署公开数据显示,截至2019年7月,国际贸易“单一窗口”实现了与25个部委的系统对接和信息共享,覆盖水、空、公、铁等各类港口,货物申报申请率达到100%。
实际上,企业需要上网确认进出口相关信息。然而,由于数据下载不当,许多企业将申报的出口退税数据和外汇征收数据与公布的数据不匹配,因此很容易引起税务机关和海关的注意。因此,从事港口贸易的企业必须加强物流、信息流、资金流等数据的控制,建立全过程的税收内部控制机制。他们不仅必须使用足够的让步,还必须控制风险。

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2020-01-09 科瑞斯科技 已有人围观