最近,澳门以各种好消息逐渐进入人们的视线。据最新消息,澳门、香港和内地已分别签署避免双重征税的全面安排。本文主要梳理澳门注册公司在税收问题上的优势,以方便更多投资者了解综合安排的影响。
一探究竟注册澳门公司税务有何优势

香港和澳门签署避免双重征税安排

近日,澳门特别行政区和香港特别行政区完成了签署《澳门特别行政区和香港特别行政区关于消除对所得双重征税和防止偷漏税的安排》(以下简称《安排》)的有关手续。
签署本协议的目的:
为了避免对双方居民的相同收入双重征税;适用的税种包括:澳门的补充所得税、职业税和城市住房税,以及香港的利得税、薪俸税和财产税。
双方还就各种收入,特别是股息、利息(包括一国的股息和利息收入,另一国也免税)、特许权使用费和财产收入,订立了互惠税收条款;房地产及关联企业收入;养老金、服务收入;演艺人员和运动员、教师和研究人员等的收入。
《安排》的签署增加了税收透明度,建立了避免双重征税的网络,对两地经贸发展和人员交流具有积极意义,进一步深化了港澳合作。
不仅是香港,澳门也已经与中国内地、越南、葡萄牙、莫桑比克和佛得角签署了避免双重征税的安排。在税收方面,如上所述,在房地产收入、股息、利息、特许权使用费和所有人最关心的其他领域都有税收减免安排。
此外,澳门与内地于11月28日签署了《内地与澳门特别行政区关于避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书。
规定,一国从双方合作设立的资金中获得的主要用于对方生计项目的收入,应享受对方免税待遇。这项规定将减轻两地合作项目的税收负担,进一步促进内地与澳门之间的资本流动。它将在两地经济发展和粤港澳大湾区建设中发挥重要作用。
各种安排进入我们的视野后,一定会吸引更多的投资者将目光投向澳门。

澳门税务清单

自澳门回归中国以来,它在税收制度和企业宣传方面一直保持低调。事实上,在澳门注册的公司可以享受的优惠税率。目前,利得税率为12%,低于香港的16.5%和新加坡的17%。此外,公司在向股东分配利润(低于60万澳元)之前不能缴税。理性地处理信贷资料库,甚至有香港无法比拟的好处。
澳门离岸公司将享受更多税收优惠。离岸公司将不必缴纳利得税、营业税和印花税。此外,获准在澳门定居的境外组织领导人和专业技术人员(非澳门居民),在境外组织工作的头三年可免缴薪俸税。
提醒道:澳门公司无论是否营业,都必须提交纳税申报单。
澳门采用“属地原则”征税,所有在澳门产生或从澳门取得的利润均应征税。在澳大利亚,课税年度于同年12月31日结束。
澳门税率低,税收少。经营澳门有限公司(本地公司),一般只需缴纳两种税:一种是附加税(利得税);另一个是所得税。
澳门附加税(利得税)
附加税(利得税)是澳门的主要税种。除了对赌场征收的专利税,收入最高。
征收目标主要是个人公司、合伙公司、任何性质的有限公司和在澳门从事商业活动的分支机构的收入,其次是房屋周转率。
补充所得税采用16级累进税率,最低税率为2%,最高税率为15%,印花税为5%。对净利润征收补充所得税,总收入可以扣除税法允许收取的成本和费用。
工业建筑和车间设施也允许按购买当年价值的20%折旧。对个人工商业收入,扣除法定负担后征收的补充所得税大于纳税人已缴纳的职业税的,应当征收差额税。
1.我应该什么时候申报补充所得税?
要求甲类纳税人每年4月至6月申报上一年度的收入;
要求乙类纳税人每年2月至3月申报上一年度的收入;
提醒我们,无论在去年的经营中是否亏损,公司都必须按时提交收入申报单。
2.我在哪里可以申请补充所得税申报?
甲组纳税人可在财政局大楼澳门财税部门第二服务中心、岛综合服务中心-澳门税务接待处或综合服务大楼-澳门税务接待处办理税务事宜。
乙组纳税人可在财政局大楼澳门财税部门第二服务中心、岛综合服务中心-澳门税务接待处或综合服务大楼-澳门税务接待处办理税务事宜。
3.如何申请补充所得税?
要求甲类纳税人填写一式两份的收入补充税m1表格“收入申报-甲类”。
乙组纳税人需填写一式两份的收入补充税m1表格“收入申报-乙组”。
4.何时缴纳补充所得税?
纳税人应在财政局出具的M/6格式的《所得税补充税票》规定的月份内纳税。
如果补充所得税的应付税款超过澳门币3,000元,将在9月和11月平均缴纳。
如果补充所得税的应付税款不超过澳门币3,000元,应在九月内一次性付清。
5.逾期缴纳补充所得税的后果是什么?
如在缴纳当月未缴纳补充所得税的期限或总额,应在期限届满后60天内加收逾期利息和3%的滞纳金;
第一期未付款将导致第二期立即到期;
上述期限届满后60天仍未缴纳的,依法强制征收罚款。
补充说明:
甲类纳税人:甲类纳税人是指匿名有限公司、股份有限公司等。已正确编制会计账目的公司、资本不少于澳门币1,000,000元或过去三年平均应纳税利润超过澳门币500,000元的任何性质的公司,或已正确编制会计账目并申报选择为甲类纳税人的其他个人或组织。
提醒我们,该集团的账目必须由在澳门财政司司长处注册的会计师或核数师签署和核对,该会计师或核数师将根据所提供的账目核实实际应课税利润。
乙类纳税人:乙类纳税人是指未能妥善编制会计账目,其应纳税所得额由财政司司长评估的个人或组织。
提醒:纳税人必须在公司章程规定的期限内向财政司司长提交申报书。
甲类纳税人的纳税期限为会计年度结束后的4-6个月,乙类纳税人为2-3个月。

澳门所得税

凡在澳门从事商业、工业或其他工商活动的个人或组织均为纳税人。营业税以不同行业持有的许可证为基础,确定不同等级的年度固定税额,印花税为5%。
公共交通、出租车和其他行业的年度税收是150澳元。针织、建筑和房地产交易税为500澳元。离岸银行每年最高征收18万澳元的税。
非营利的中小学和技术学校、捐赠给社会慈善机构的文化和艺术表演、报纸出版和为少于4人的家庭开办的小作坊免征营业税。营利性企业的固定资本或投资不超过6000澳元的,适用的年度税额减半。
1.我应该什么时候申请开业申报?
预算开始日期前30天。
2.我在哪里可以申请开业申报?
可在财政局大楼第二服务中心、岛屿综合服务中心-澳门税务接待处或综合服务大楼-澳门税务接待处办理。
3.如何申请开业申报?
提交“营业税税率表”开业/变更申请表一式两份;
申请人(个人、公司或协会代表)必须出示其身份证明文件原件以及公司或协会代表的相关文件;
代理人必须出示申请人的身份证明或授权委托书原件;
持有无签名身份证明文件的申请人必须亲自办理手续。
4.我应该什么时候申请毕业申报?
应当自停业之日起15日内办理。
5.我在哪里可以申请毕业申报?
可在财政局大楼第二服务中心、岛屿综合服务中心-澳门税务接待处或综合服务大楼-澳门税务接待处办理。
6.营业税何时缴纳?
根据财政局以M/8格式出具的“营业税-税务凭证”中规定的纳税月份,即当年的税款应在2月或3月缴纳。
7.逾期缴纳营业税的后果是什么?
纳税月内未缴纳税款的,应在纳税期限届满后60日内加收滞纳金和3%的滞纳金;
上述期限届满后60天仍未缴纳的,依法强制征收罚款。

关注科瑞斯

tag标签:

2020-01-09 科瑞斯科技 已有人围观